Cara Membuat Laporan Arus Kas Sederhana untuk UMKM: Rumus dan Contoh Praktis

Penjualan ramai, bisnis terlihat untung, tapi kenapa saldo rekening tetap menipis?

Pernah nggak kamu merasa bisnis berjalan cukup baik, tetapi saat waktunya membayar supplier, gaji karyawan, atau sewa tempat, uang yang tersedia ternyata nggak sebanyak yang dibayangkan?

Ini bisa terjadi karena penjualan dan keuntungan tidak selalu berarti uang sudah diterima.

Misalnya, kamu mencatat penjualan Rp20 juta bulan ini, tetapi pelanggan baru membayar Rp12 juta. Sisanya masih berupa piutang yang belum masuk ke rekening bisnis.

Nah, supaya kamu bisa memahami kondisi uang bisnis dengan lebih jelas, kamu perlu mengenal Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement).

Yuk, kita pelajari cara membuat laporan arus kas sederhana tanpa harus menjadi ahli akuntansi.

1. Apa Itu Laporan Arus Kas?

Laporan Arus Kas adalah laporan yang menunjukkan uang masuk dan uang keluar dari bisnis selama periode tertentu, misalnya satu bulan.

Laporan ini membantu kamu menjawab beberapa pertanyaan penting:

Berapa uang yang benar-benar diterima bisnis?
Berapa uang yang sudah dibayarkan?
Dari mana uang masuk berasal?
Untuk apa uang bisnis digunakan?
Berapa saldo kas yang tersisa pada akhir periode?

Berbeda dengan laporan laba rugi yang mengukur pendapatan dan biaya untuk menentukan hasil usaha, laporan arus kas berfokus pada pergerakan uang.

Rumus dasar perubahan kas:

Arus Kas Bersih = Total Kas Masuk − Total Kas Keluar

Saldo Kas Akhir = Saldo Kas Awal + Arus Kas Bersih

Kalau kas masuk lebih besar daripada kas keluar, saldo kas meningkat.

Sebaliknya, kalau kas keluar lebih besar daripada kas masuk, saldo kas menurun.

Tapi ingat, arus kas positif belum tentu berarti bisnis menghasilkan keuntungan.

Misalnya, uang dari pinjaman bisa menambah saldo kas, tetapi bukan pendapatan penjualan atau keuntungan bisnis.

2. Kenali Tiga Jenis Arus Kas Bisnis

Secara umum, laporan arus kas mengelompokkan pergerakan uang ke dalam tiga aktivitas.

A. Arus Kas dari Aktivitas Operasional

Ini adalah uang masuk dan keluar yang berkaitan dengan kegiatan utama bisnis sehari-hari.

Contohnya:

Kas Masuk:

Pembayaran pelanggan atas penjualan produk atau jasa.
Pelunasan piutang usaha dari pelanggan.

Kas Keluar:

Pembayaran kepada supplier.
Pembayaran gaji karyawan.
Pembayaran sewa dan biaya operasional.
Pembayaran biaya bisnis lainnya yang termasuk aktivitas operasional.

Arus kas operasional membantu kamu memahami apakah kegiatan bisnis sehari-hari menghasilkan uang yang cukup untuk mendukung operasional.

B. Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Ini berkaitan dengan pembelian atau penjualan aset jangka panjang dan investasi tertentu.

Contohnya:

Pembelian mesin produksi.
Pembelian peralatan usaha.
Penerimaan uang dari penjualan mesin atau peralatan lama.

Misalnya, kamu membeli mesin produksi seharga Rp8 juta secara tunai.

Uang tersebut keluar dari kas bisnis, tetapi pembelian mesin tidak otomatis menjadi biaya sebesar Rp8 juta dalam laporan laba rugi pada bulan yang sama.

C. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Ini berkaitan dengan sumber pendanaan bisnis dan pengembalian modal atau pokok pinjaman.

Contohnya:

Penerimaan uang dari pinjaman usaha.
Setoran modal dari pemilik atau investor.
Pembayaran kembali pokok pinjaman.
Pembagian dividen atau pengembalian modal kepada pemilik sesuai bentuk usaha.

Misalnya, kamu menerima pinjaman usaha Rp10 juta.

Saldo kas meningkat Rp10 juta, tetapi uang tersebut bukan keuntungan dari penjualan.

Catatan: Pengelompokan beberapa transaksi, seperti bunga dan dividen, dapat mengikuti standar akuntansi yang digunakan. Untuk pembelajaran ini, kita fokus pada tiga kelompok utama terlebih dahulu.

3. Contoh Laporan Arus Kas Sederhana untuk UMKM

Bayangkan kamu memiliki usaha makanan.

Pada awal bulan, bisnis memiliki saldo kas sebesar Rp5.000.000.

Selama bulan tersebut, kamu menerima pembayaran dari pelanggan, membayar berbagai kebutuhan operasional, membeli peralatan, dan menerima tambahan modal dari pemilik.

Bagaimana menghitung total arus kas dan saldo kas akhirnya?

Yuk, lihat contoh laporan arus kas sederhana berikut ini:

4. Bagaimana Cara Membaca Laporan Arus Kas?

Dari contoh sebelumnya, kita mendapatkan hasil:

Saldo Kas Awal: Rp5.000.000
Arus Kas Operasional: +Rp6.000.000
Arus Kas Investasi: −Rp8.000.000
Arus Kas Pendanaan: +Rp10.000.000
Perubahan Kas Bersih: +Rp8.000.000
Saldo Kas Akhir: Rp13.000.000

Sekilas, kondisi kas terlihat membaik karena saldo meningkat dari Rp5 juta menjadi Rp13 juta.

Tapi apakah bisnis benar-benar menghasilkan tambahan uang Rp8 juta dari kegiatan penjualannya?

Belum tentu!

Yuk, kita lihat sumber perubahan kas tersebut.

A. Perhatikan Arus Kas Operasional

Dalam contoh ini, bisnis menerima Rp20 juta dari pelanggan dan membayar Rp14 juta untuk kebutuhan operasional.

Artinya:

Arus Kas Operasional = Rp20.000.000 − Rp14.000.000 = Rp6.000.000

Ini menunjukkan bahwa kegiatan operasional menghasilkan kas bersih positif Rp6 juta selama periode tersebut.

Namun, arus kas operasional positif belum otomatis berarti bisnis mencatat Laba Bersih Rp6 juta.

Laporan laba rugi juga memperhitungkan pendapatan dan biaya sesuai dasar pencatatan yang digunakan, termasuk transaksi yang belum dibayar secara tunai.

B. Perhatikan Arus Kas Investasi

Bisnis mengeluarkan Rp8 juta untuk membeli mesin produksi.

Akibatnya, Arus Kas Investasi menjadi negatif Rp8 juta.

Apakah ini berarti bisnis sedang mengalami masalah?

Belum tentu.

Pembelian mesin bisa menjadi investasi untuk meningkatkan kapasitas produksi atau efisiensi bisnis.

Tapi kamu tetap perlu mengevaluasi apakah manfaat yang diharapkan sebanding dengan biaya yang dikeluarkan.

C. Perhatikan Arus Kas Pendanaan

Bisnis menerima tambahan modal Rp10 juta dari pemilik.

Uang tersebut meningkatkan saldo kas.

Namun, setoran modal bukan pendapatan penjualan dan bukan keuntungan bisnis.

Karena itu, penting untuk membedakan kenaikan kas yang berasal dari kegiatan operasional dengan kenaikan kas yang berasal dari pendanaan.

D. Perhatikan Saldo Kas Akhir

Saldo Kas Akhir dihitung dengan rumus:

Saldo Kas Akhir = Saldo Kas Awal + Perubahan Kas Bersih

Rp5.000.000 + Rp8.000.000 = Rp13.000.000

Artinya, pada akhir periode bisnis memiliki kas Rp13 juta berdasarkan transaksi yang dicatat.

Tapi apakah Rp13 juta tersebut semuanya bebas digunakan?

Belum tentu.

Kamu mungkin masih memiliki tagihan supplier, gaji, cicilan, atau kewajiban lain yang harus dibayar dalam waktu dekat.

Karena itu, saldo kas akhir perlu dibaca bersama jadwal penerimaan dan pembayaran berikutnya.

5. Apa Bedanya Laba dan Arus Kas?

Ini salah satu konsep paling penting dalam mengelola keuangan bisnis.

Laba menunjukkan hasil usaha setelah pendapatan dan biaya diperhitungkan.

Sementara arus kas menunjukkan pergerakan uang yang benar-benar diterima dan dibayarkan.

Keduanya bisa memberikan gambaran yang berbeda.

Contoh: Penjualan Sudah Dicatat, tetapi Uang Belum Diterima

Bayangkan kamu menjual produk senilai Rp10 juta secara kredit.

Dengan asumsi pendapatan tersebut sudah memenuhi syarat untuk diakui, laporan laba rugi berbasis akrual mencatat pendapatan Rp10 juta.

Namun, kalau pelanggan belum membayar, belum ada kas masuk dari transaksi tersebut.

Artinya, bisnis bisa mencatat pendapatan dan laba, tetapi uangnya belum tersedia.

Contoh: Membeli Persediaan dalam Jumlah Besar

Kamu membeli persediaan senilai Rp15 juta secara tunai.

Kas bisnis langsung berkurang Rp15 juta.

Namun, jika persediaan tersebut belum terjual, nilainya umumnya masih dicatat sebagai aset persediaan, bukan seluruhnya sebagai HPP pada bulan pembelian.

Jadi, pengeluaran kas bisa terjadi lebih dahulu sebelum biaya barang tersebut diakui dalam laporan laba rugi.

Contoh: Menerima Pinjaman Usaha

Kamu menerima pinjaman Rp20 juta.

Saldo kas meningkat Rp20 juta.

Tapi penerimaan pinjaman bukan pendapatan atau keuntungan bisnis karena ada kewajiban untuk mengembalikannya.

Pelajaran penting: Bisnis yang terlihat untung belum tentu memiliki kas yang cukup, dan bisnis dengan saldo kas besar belum tentu menghasilkan keuntungan yang besar.

6. Kenapa Bisnis Bisa Kekurangan Kas Meskipun Penjualan Tinggi?

Ada beberapa penyebab yang perlu kamu perhatikan.

A. Pelanggan Terlambat Membayar

Penjualan sudah terjadi, tetapi uang belum diterima.

Sementara itu, bisnis tetap harus membayar supplier, gaji, dan biaya operasional.

B. Terlalu Banyak Uang Tertahan dalam Persediaan

Membeli persediaan terlalu banyak bisa membuat kas berkurang sebelum barang berhasil dijual.

Apalagi kalau produk membutuhkan waktu lama untuk terjual.

C. Jadwal Pembayaran Lebih Cepat daripada Penerimaan

Misalnya, supplier harus dibayar minggu ini, tetapi pelanggan baru membayar dua minggu lagi.

Walaupun bisnis diperkirakan menerima cukup uang pada akhir bulan, bisnis tetap bisa mengalami kekurangan kas pada tanggal pembayaran.

D. Pengeluaran Besar yang Tidak Direncanakan

Pembelian mesin, renovasi, atau pembayaran kewajiban besar bisa mengurangi kas secara signifikan.

Karena itu, pengeluaran besar sebaiknya dipertimbangkan bersama kebutuhan kas operasional.

E. Pengambilan Uang oleh Pemilik

Pengambilan uang dari bisnis untuk kebutuhan pribadi dapat mengurangi kas yang tersedia.

Perlakuan pencatatannya bergantung pada bentuk usaha dan sifat transaksi, tetapi pengambilan tersebut tidak otomatis merupakan biaya operasional.

7. Kesalahan yang Sering Terjadi Saat Membuat Laporan Arus Kas

A. Menganggap Semua Penjualan sebagai Kas Masuk

Kalau pelanggan belum membayar, transaksi tersebut belum menghasilkan penerimaan kas.

Pastikan kamu membedakan penjualan dengan pembayaran yang benar-benar diterima.

B. Menganggap Semua Kas Masuk sebagai Pendapatan

Pinjaman dan setoran modal menambah kas, tetapi bukan pendapatan penjualan.

Pisahkan sumber kas sesuai jenis aktivitasnya.

C. Tidak Mencatat Pengeluaran Kecil

Biaya transaksi, pengiriman, atau pembayaran operasional kecil bisa terakumulasi menjadi jumlah yang signifikan.

Catat seluruh transaksi kas yang relevan.

D. Mengabaikan Jadwal Pembayaran

Saldo kas akhir bulan mungkin terlihat cukup, tetapi bisnis bisa kekurangan uang di tengah bulan.

Karena itu, laporan arus kas historis sebaiknya dilengkapi dengan perkiraan arus kas berdasarkan tanggal penerimaan dan pembayaran.

E. Mencampur Uang Pribadi dan Uang Bisnis

Kalau transaksi pribadi dan bisnis bercampur, kamu akan lebih sulit memahami kondisi kas usaha.

Pisahkan pencatatan transaksi dan identifikasi dengan jelas setiap setoran atau pengambilan uang oleh pemilik.

8. Apa yang Perlu Kamu Evaluasi Setelah Membuat Laporan Arus Kas?

Setelah memahami laporan arus kas, coba jawab beberapa pertanyaan berikut:

Apakah kegiatan operasional menghasilkan kas positif?
Berapa kas yang berasal dari penjualan dan berapa yang berasal dari pendanaan?
Apakah ada pelanggan yang belum membayar?
Apakah terlalu banyak kas tertahan dalam persediaan?
Apakah ada pembayaran besar yang akan jatuh tempo?
Apakah saldo kas cukup untuk memenuhi kewajiban dalam beberapa minggu ke depan?
Berapa batas minimum kas yang ingin kamu pertahankan?

Jangan hanya melihat berapa uang yang tersisa hari ini. Perhatikan juga kapan uang berikutnya akan masuk dan kapan bisnis harus melakukan pembayaran.

Karena tujuan memahami arus kas bukan sekadar mencatat uang masuk dan keluar, tetapi membantu kamu menjaga kelancaran bisnis dan mengambil keputusan dengan lebih terarah.

9. Bagaimana Cara Memperkirakan Arus Kas untuk Bulan Berikutnya?

Setelah membuat laporan arus kas, kamu sudah tahu dari mana uang masuk, untuk apa uang digunakan, dan berapa saldo kas yang tersisa.

Tapi ada satu pertanyaan penting:

"Apakah uang yang tersedia sekarang cukup untuk membayar kebutuhan bisnis berikutnya?"

Untuk menjawabnya, kamu perlu membuat perkiraan arus kas (Cash Flow Forecast).

Berbeda dengan laporan arus kas yang mencatat transaksi yang sudah terjadi, perkiraan arus kas membantu kamu melihat kemungkinan penerimaan dan pembayaran di masa depan.

Langkah 1 — Tentukan Saldo Kas Awal

Mulai dari jumlah kas yang benar-benar tersedia pada awal periode perencanaan.

Misalnya, saldo kas bisnis saat ini Rp13.000.000.

Langkah 2 — Catat Perkiraan Kas Masuk

Identifikasi uang yang diperkirakan akan diterima, seperti:

Pembayaran pelanggan.
Pelunasan piutang usaha.
Penerimaan lain yang relevan.

Catat tanggal uang diperkirakan benar-benar diterima, bukan hanya tanggal penjualan terjadi.

Langkah 3 — Catat Perkiraan Kas Keluar

Identifikasi pembayaran yang perlu dilakukan, seperti:

Pembayaran supplier.
Gaji karyawan.
Sewa tempat.
Biaya operasional.
Cicilan atau kewajiban lainnya.
Pembelian aset yang sudah direncanakan.

Perhatikan tanggal jatuh tempo setiap pembayaran.

Langkah 4 — Hitung Perkiraan Saldo Kas

Gunakan rumus:

Perkiraan Saldo Kas = Saldo Kas Awal + Perkiraan Kas Masuk − Perkiraan Kas Keluar

Misalnya, selama bulan berikutnya kamu memperkirakan:

Saldo Kas Awal: Rp13.000.000
Kas Masuk: Rp20.000.000
Kas Keluar: Rp25.000.000

Maka:

Perkiraan Saldo Kas Akhir = Rp13.000.000 + Rp20.000.000 − Rp25.000.000

Perkiraan Saldo Kas Akhir = Rp8.000.000

Artinya, jika seluruh penerimaan dan pembayaran terjadi sesuai perkiraan, saldo kas akhir bulan menjadi Rp8 juta.

Tapi apakah ini berarti kondisi kas sudah aman?

Belum tentu!

Kamu masih perlu memperhatikan kapan uang masuk dan kapan pembayaran harus dilakukan.

10. Kenapa Tanggal Penerimaan dan Pembayaran Sangat Penting?

Bayangkan kamu memiliki saldo kas awal Rp13 juta.

Pada tanggal 5, kamu harus membayar supplier sebesar Rp15 juta.

Sementara pembayaran pelanggan sebesar Rp20 juta baru diperkirakan masuk pada tanggal 20.

Apa yang terjadi?

Pada tanggal 5, kas yang tersedia belum cukup untuk membayar supplier.

Kekurangan Kas = Rp15.000.000 − Rp13.000.000 = Rp2.000.000

Padahal, kalau hanya melihat total kas masuk dan keluar selama satu bulan, saldo akhir mungkin terlihat cukup.

Inilah sebabnya perkiraan arus kas sebaiknya memperhatikan tanggal transaksi, bukan hanya total bulanan.

Apa yang Bisa Kamu Lakukan?

Kalau perkiraan menunjukkan potensi kekurangan kas, kamu bisa mengevaluasi beberapa pilihan:

Mempercepat penagihan pembayaran pelanggan.
Mendiskusikan jadwal pembayaran dengan supplier.
Menunda pengeluaran yang belum mendesak.
Mengatur kembali pembelian persediaan.
Mengevaluasi kebutuhan tambahan dana.

Setiap pilihan memiliki konsekuensi.

Misalnya, menunda pembayaran supplier perlu mempertimbangkan kesepakatan pembayaran dan hubungan bisnis.

Begitu juga dengan tambahan pinjaman yang dapat membantu kas sementara, tetapi menimbulkan kewajiban pembayaran di kemudian hari.

Tujuannya bukan sekadar menambah uang masuk, tetapi memastikan bisnis memiliki kas yang cukup pada saat pembayaran harus dilakukan.

11. Tentukan Batas Minimum Kas untuk Bisnis Kamu

Selain memperkirakan saldo kas, kamu juga bisa menetapkan Batas Minimum Kas.

Batas ini adalah jumlah kas yang ingin kamu pertahankan sebagai cadangan untuk menghadapi kebutuhan operasional dan ketidakpastian.

Misalnya:

Perkiraan Saldo Kas Akhir: Rp8.000.000
Batas Minimum Kas: Rp10.000.000

Artinya, walaupun saldo kas masih positif, jumlahnya berada Rp2.000.000 di bawah batas minimum yang kamu tetapkan.

Kondisi ini bisa menjadi sinyal untuk mengevaluasi rencana pengeluaran atau mempercepat penerimaan kas.

Namun, batas minimum kas tidak harus sama untuk semua bisnis.

Kebutuhannya bergantung pada biaya rutin, jadwal pembayaran, kestabilan penerimaan, dan risiko operasional masing-masing usaha.

Ingat, saldo kas positif belum otomatis berarti kas bisnis sudah cukup aman.

12. Ingin Memantau dan Merencanakan Arus Kas dengan Lebih Praktis?

GrowthYou menyediakan Business Decision Tools berbasis Microsoft Excel untuk membantu kamu memahami kondisi kas dan mengevaluasi kebutuhan pembayaran bisnis.

Cash Flow & Runway Planner

Ingin tahu apakah uang bisnis cukup untuk membayar kewajiban yang akan datang?

Cash Flow & Runway Planner membantu kamu:

Mencatat perkiraan penerimaan dan pembayaran berdasarkan tanggal.
Melihat proyeksi saldo kas dari waktu ke waktu.
Mengidentifikasi potensi kekurangan kas sebelum pembayaran jatuh tempo.
Membandingkan saldo kas dengan batas minimum yang kamu tentukan.
Memahami tambahan kas yang dibutuhkan untuk memenuhi pembayaran atau menjaga batas minimum kas.

Jelajahi Cash Flow & Runway Planner di Etsy

Business Health Toolkit

Ingin memahami arus kas sekaligus mengevaluasi biaya, keuntungan, dan titik impas bisnis?

GrowthYou menyediakan Business Health Toolkit, yang menggabungkan beberapa Business Decision Tools untuk membantu kamu melihat kondisi bisnis dari berbagai sisi.

Lihat Business Health Toolkit di Business Tools GrowthYou

Jelajahi Business Tools GrowthYou

Temukan pilihan Business Decision Tools lainnya untuk membantu kamu memahami angka bisnis dan mengevaluasi keputusan dengan lebih percaya diri.

Lihat Semua Business Tools GrowthYou

13. Butuh Sesi Pembelajaran untuk Tim atau Komunitas Bisnis?

Ingin membantu tim atau komunitas kamu memahami laporan arus kas dan merencanakan kebutuhan uang bisnis?

GrowthYou terbuka untuk mendiskusikan kebutuhan sesi pembelajaran atau training praktis sesuai dengan tantangan bisnis peserta.

Materinya bisa mencakup:

Cara membuat dan membaca laporan arus kas sederhana.
Memahami perbedaan laba dan kas.
Menyusun perkiraan penerimaan dan pembayaran.
Mengenali potensi kekurangan kas.
Menentukan batas minimum kas.
Menggunakan perkiraan arus kas untuk mengevaluasi keputusan bisnis.

Hubungi GrowthYou untuk Diskusi Training

Kesimpulan

Laporan arus kas membantu kamu memahami bagaimana uang bergerak masuk dan keluar dari bisnis.

Namun, mengetahui saldo kas akhir saja belum cukup.

Kamu juga perlu memahami sumber penerimaan, jenis pengeluaran, jadwal pembayaran, dan kebutuhan kas di masa depan.

Dengan menggabungkan laporan arus kas dan perkiraan kas, kamu bisa mengenali potensi masalah lebih awal serta mengevaluasi pilihan sebelum mengambil keputusan.

Karena bisnis bukan hanya perlu menghasilkan keuntungan, tetapi juga memiliki uang yang cukup ketika kewajiban harus dibayar.

GrowthYou — Your business. Your numbers. Your growth.